Inhalt der Ausgabe 05/2019

Editorial

Wesentliche Risiken im Griff behalten: Compliance, Robotics, Zoll, IT-Projekte und Energiegroßhandel

Michael Bünis

Inhalt

Inhaltsverzeichnis / Impressum

Standards / Regeln / Berufsstand

Das Unternehmensstrafrecht kommt …

Die Möglichkeit der Strafbarkeit von Unternehmen wird in der Literatur und Wissenschaft bisher überwiegend verneint. Aktuell werden diese Stimmen von der Politik überholt. Der Koalitionsvertrag gibt einen Hinweis darauf, dass es eine Verschärfung des Unternehmensstrafrechts geben wird. Erste Entwürfe hierzu werden bereits intensiv diskutiert, das Justizministerium will einen Gesetzesentwurf hierzu zeitnah vorlegen.

Revision 4.0

Dipl.-Kfm. WP Dr. Dominique Hoffmann

Die Digitalisierung stellt einen tiefgreifenden Transformationsprozess dar, der auch Unternehmen, ihre Geschäftsmodelle und Prozesse nachhaltig verändert. Arbeitsschritte, die zuvor von Menschenhand ausgeführt wurden, werden automatisiert und durch Roboter übernommen. Zeitgleich steigt die Menge der verarbeiteten Daten exponentiell an. Hieraus resultieren auch neue Herausforderungen für die klassische Tätigkeit der Internen Revision, die sich mit ihren Prüfungshandlungen an das neue Umfeld anpassen und zur Revision 4.0 werden muss.

Management / Best Practice / Arbeitshilfen

Prüfleitfaden Zollabfertigung

DIIR-Arbeitskreis „Revision der Logistik“

In diesem Beitrag erläutern die Autoren, wie der Bereich Zoll von der Internen Revision geprüft werden kann. Schwerpunkt des Artikels ist ein Prüfleitfaden (Revisionsprogramm) von Praktikern für Praktiker. Für Prüfungshandlungen, die auf die Wirksamkeit der Prozesse in einer Auswahl von Verzollungsvorgängen abzielen, ist häufig die Hinzuziehung von internen oder externen Expertenkenntnissen notwendig.

Verstehen Sie HANA?

Roger Odenthal

In zahlreichen Unternehmen stützen sich betriebliche Prozesse auf SAP-Verfahren. Dort sind sie gleichermaßen Informationslieferant für kaufmännischen Audits und Prüfungsobjekt der IT-Revision. Die bisher vorherrschenden Installationsumgebungen (R/3- oder ERP-Business-Suite) haben sich im Laufe der Jahre mit ihren Abläufen, Datenstrukturen und technischen Sicherheitseinstellungen zu einem vertrauten Revisionsumfeld entwickelt.

Eine Handreichung zur Prüfung des Themengebietes

Die Regulierung der Transparenz und Integrität auf Energiegroßhandelsmärkten (REMIT)

Im Nachgang zur Finanzkrise aus dem Jahre 2008 hat die Europäische Union sowohl den Finanz- als auch den Energiesektor mit einer Reihe von neuen Verordnungen und Richtlinien und deren Überwachung durch die EU-Agenturen ESMA und ACER verstärkt reguliert. Die hier behandelte EU-Verordnung REMIT zielt auf die physischen Strom- und Gasgroßhandelsmärkte ab. REMIT legt branchenspezifische Verhaltensregeln mit dem Ziel fest, einen offenen und fairen Wettbewerb auf diesen Märkten zum Nutzen der Endverbraucher von Energie zu fördern.

DIIRintern

Aus der Arbeit des DIIR

+++ DIIR-Kongress +++ Mitgliederversammlung und Förderpreis +++ Lernprogramm zum IIA-Ethikkodex +++ IIA-Positionspapiere +++ Fraud und Interne Revision – Prüfungssicherheit hinsichtlich erfolgskritischer Fraudkontrollen +++ Vertrauensbeziehungen – Aufbau guter Beziehungen zwischen Audit Committee und Interner Revision +++ Junior Auditors Day +++ Erster Erfahrungsaustauschtag für kleine Interne Revisionen +++ Risk in Focus 2020 +++ Informationen zu den IIA-Zertifizierungen +++

Literatur

Buchbesprechungen

- Behringer, S. (Hrsg.): Compliance kompakt Best Practice im Compliance-Management, Erich Schmidt Verlag GmbH & Co. KG, Berlin 2018, 4. Auflage, 420 Seiten, Preis Euro (D) 49,95 ISBN 978-3-503-18209-1